Aset bermasalah kotor (GNPA) dan aset bermasalah bersih (NNPA) adalah dua ukuran seberapa buruk portofolio pinjaman bank. GNPA mencakup semua pinjaman yang lewat jatuh tempo 90 hari atau lebih, sementara NNPA hanya mencakup pinjaman yang lewat jatuh tempo 90 hari atau lebih dan telah secara khusus ditulis sebagai tidak tertagih. Memahami perbedaan antara GNPA dan NNPA penting bagi investor, karena dapat membantu mereka mengukur kekuatan neraca bank.
Apa itu NPA Kotor?
Aset bermasalah bruto ( NPA Bruto) didefinisikan sebagai uang muka di mana bunga dan/atau cicilan pokok tetap menunggak untuk jangka waktu lebih dari sembilan puluh hari sejak akhir tahun.
- Dengan kata lain, NPA Bruto adalah jumlah pokok dan bunga pinjaman yang belum dibayar pada akhir tahun fiskal. Namun, jika akun tersebut telah direstrukturisasi selama tahun tersebut, hanya jumlah yang belum dibayar setelah restrukturisasi yang diklasifikasikan sebagai NPA Bruto.
- NPA kotor dapat diklasifikasikan lebih lanjut menjadi dua kategori: aman dan tidak aman. NPA Kotor Terjamin adalah uang muka di mana jumlah pinjaman terhutang didukung oleh agunan, seperti properti atau emas.
- NPA Kotor Tanpa Jaminan adalah pinjaman di mana tidak ada agunan yang mendukung jumlah pinjaman yang terhutang. NPA kotor melonjak dalam beberapa tahun terakhir karena perlambatan ekonomi global yang menyebabkan default perusahaan pada pembayaran pinjaman.
Akibatnya, bank terpaksa meningkatkan penyisihan kredit macet yang berujung pada penurunan laba. NPA Bruto tetap menjadi perhatian bagi bank karena mengikis tingkat permodalan mereka dan meningkatkan eksposur mereka terhadap risiko.
Apa itu Net NPA?
Net non-performing assets (Net NPA) adalah rasio keuangan yang mengukur nilai non-performing assets (NPA) perusahaan dikurangi provisi dan penyisihan untuk aset tersebut. Net NPA digunakan untuk menilai risiko kredit perusahaan dan kemampuannya untuk memulihkan pinjaman tunggakan. Rasio NPA Net yang tinggi menunjukkan bahwa perusahaan memiliki tingkat tunggakan pinjaman yang tinggi dan mungkin mengalami kesulitan untuk memulihkannya. Net NPA juga dikenal sebagai rasio tunggakan atau rasio kerugian pinjaman.
Perbedaan Antara NPA Kotor dan NPA Bersih
Gross NPA dan Net NPA Gross Non Performing Asset (NPA) adalah total nilai Non Performing Loan suatu bank. NPA kotor mencakup semua akrual, baik bunga atau pokok, yang telah jatuh tempo lebih dari 90 hari. Net NPA adalah Gross NPA dikurangi Writedown dan Provisioning.
- Dengan kata lain, itulah yang tersisa dari NPA Kotor saat Anda memperhitungkan mitigasi kerugian yang telah dilakukan. Perbedaan utama antara NPA Kotor dan Net adalah bahwa NPA Kotor mencakup SEMUA pinjaman bermasalah, sedangkan NPA Net hanya mencakup yang belum ditulis atau disediakan.
- Sederhananya, jika suatu pinjaman tidak berjalan (yaitu peminjam tidak melakukan pembayaran), maka itu akan diklasifikasikan sebagai NPA. Jika pinjaman lebih dari 90 hari jatuh tempo, maka akan diklasifikasikan sebagai NPA Bruto. Jika bank telah membuat penyisihan kerugian pinjaman (biasanya dengan menyisihkan uang dalam rekening terpisah), maka pinjaman tersebut akan diklasifikasikan sebagai Net NPA.
- Oleh karena itu, NPA kotor merupakan cerminan yang lebih akurat dari eksposur sebenarnya bank terhadap kredit bermasalah. Namun, mereka bisa agak menyesatkan karena tidak memperhitungkan ketentuan atau penurunan nilai yang telah dibuat.
- Net NPA adalah ukuran yang lebih konservatif dari eksposur bank terhadap kredit bermasalah karena mereka mengecualikan provisi atau penurunan nilai yang telah dibuat. Namun, mereka bisa agak menyesatkan karena tidak memperhitungkan nilai penuh dari aset dasar (yaitu pinjaman).
Cara terbaik untuk menilai eksposur bank terhadap kredit macet adalah dengan melihat NPA Kotor dan Bersih bersamaan satu sama lain. Ini akan memberi Anda gambaran lengkap tentang situasi bank saat ini dan memungkinkan Anda membuat keputusan berdasarkan informasi tentang prospeknya di masa depan.
Kesimpulan
Sementara aset bermasalah bruto (NPA) bank lebih dari NPA bersihnya, masih ada harapan untuk bangkit kembali. Pemerintah dan Reserve Bank of India telah mengambil berbagai langkah untuk membersihkan neraca bank dan menghidupkan kembali pertumbuhan kredit. Mari kita lihat beberapa langkah ini. Langkah-langkah yang Diambil oleh RBI dan Pemerintah untuk Menghidupkan Kembali Pertumbuhan Kredit Pada Februari 2018, RBI mengumumkan skema yang disebut ‘Skema Penataan Aset Tertekan Berkelanjutan (S4A). Skema ini memungkinkan bank untuk merestrukturisasi pinjaman yang tertekan tanpa mengklasifikasikannya sebagai pinjaman macet atau NPA. Bank juga dapat menggunakan skema ini untuk mengubah hutang menjadi saham ekuitas di perusahaan yang gagal bayar.